尾崎真由美会計事務所
尾崎会計事務所
2023年アメリカ税金情報
お客様各位
事業拡張のお知らせ： このたび尾崎会計事務所では、より迅速で的確かつ質の高いサービス体制を構築するため、シアトル支店を開設する運びとなりました。
お蔭様で尾崎会計事務所（Todd Accounting）は、2023年9月15日にて20周年を迎えました。
2023年度確定申告における大まかな変更点
(2024年に提出される確定申告に適用)
2023年のTax Returnについて
2023年度のタックスリターン新税制
(2024年提出の確定申告に適用)
インフレ抑制法は、2023年課税年度から、特定のエネルギー関連減税を延長し、エネルギー効率の高い商業ビル控除がインフレーション調整されることになりました。2023年の課税年度では、控除額の上限を決定するために使用される適用額は、建物の年間のエネルギーおよび電力コストの合計が25%を超える割合で削減されると認定されるパーセントポイントごとに0.02ドルずつ増加し、0.54ドルになります（ただし上限は1.07ドル）。特定の資産に対する控除額の増加の決定に使用される適用額は、建物の年間のエネルギーおよび電力コストの合計が25%を超える割合で削減されると認定されるパーセントポイントごとに0.11ドルずつ増加し、2.68ドル（ただし上限は5.36ドル）です。
歳入手続2022-38の変更点のハイライト
01
2023年課税年度の調整
以下に説明する2023年課税年度の調整は、一般的に2024年に提出される税務申告に適用されます。
多くの納税者にとって最も関心のある2023年税制改正の税目は、以下のドル額です。
2023 年度の夫婦合算申告の基礎控除額は、前年度より 1,800 ドル増の 27,700 ドルになります。独身者と夫婦別姓の場合、2023年の基礎控除額は前年度より900ドル増額され13,850ドルとなります。
限界税率について: 所得が 57 万 8,125 ドル（夫婦合算申告の場合は 69 万 3,750 ドル）を超える独身納税者の場合、2023 年の最高税率は37%に据え置かれます。
02
2023年課税年度の税率
- 23万1250ドル（夫婦合算申告の場合は46万2500ドル）を超える所得に対しては35％。
- 18万2100ドル（夫婦合算申告の場合は36万4200ドル）以上の所得に対して32％。
- 9万5375ドル（夫婦合算申告の場合は19万750ドル）以上の所得の場合、24％。
- 4万4725ドル（夫婦合算申告の場合は8万9450ドル）以上の所得の場合、22％。
- 1万1000ドル（夫婦合算申告の場合は2万2000ドル）以上の所得は12％。
- 所得が1万1000ドル以下の独身者の場合、最低税率は10％（夫婦合算申告の場合は2万2000ドル）。
03
2023年度の代替ミニマム税免除
2023年度の代替ミニマム税免除額は8万1300ドルで、57万8150ドルから段階的に免除が始まります（夫婦合算申告の場合は、115万6300ドルから段階的に免除が開始され、代替ミニマム税免除額は12万6500ドル）。2022年の控除額は7万5900ドルで、53万9900ドルから段階的に免除が開始されます（夫婦合算申告の場合は、107万9800ドルから段階的に免除が開始され、代替ミニマム税免除額は11万8100ドルです）。
04
2023年の勤労所得税控除
2023年の勤労所得税控除の最高額は、3人以上の子供がいる納税者の場合、2022年の6935ドルから7430ドル に引き上げられました。また、歳入手続にその他のカテゴリーにおける勤労所得税控除の最高額、所得基準値、および段階的減額を示す表が含まれています。
05
2023年の付加給付税
2023 年度の交通費の付加給付税と駐車場の付加給付税の月額上限は、2022 年度の上限から 20 ドル増額され、300 ドルになりました。
06
FSAへの拠出の為の従業員給与削減
2023年から始まる課税年度では、FSA（医療費積立口座）への拠出のための従業員給与削減の限度額は3050ドルに増加します。未使用額の繰越を認めているカフェテリアプランについては、繰越限度額は2022年より始まる課税年度から40ドル増加し、610ドルになります。
07
2023年の医療控除
2023年の課税年度では、医療貯蓄口座に加入している加入者は、プランにおける年間控除額が2650ドル（2022年から200ドル増）以上、3950ドル（2022年から250ドル増）以下であることが必要です。自己負担の場合、自己負担額の上限は、5300ドル（2022年から350ドル増）です。2023年税制改正では、家族保険の場合、年間控除額は5,300ドル（2022年の4950ドルから増）以上となりますが、控除額は7900ドル（2022年の限度額から500ドル増）が上限となります。家族保険の場合、2023年の自己負担限度額は9650ドル（2022年から600ドル増）になります。
08
米国外での勤労所得控除
2023 年度の米国外での勤労所得控除は 2022 年度の 11万2000 ドルから 12万ドルに引き上げられます。
09
被相続人の遺産控除
2023年内に死亡した被相続人の遺産は、基礎控除額が1292万ドルとなり、2022年に死亡した被相続人の遺産の合計1206万ドルから引き上げられます。
10
贈与控除
贈与の年間控除額は、2022暦年の1万6000ドルから、2023暦年には1万7000ドルに増加します。
11
養子縁組控除
2023暦年の養子縁組に認められる最大控除額は、2022年の1万4890ドルから引き上げられ、1万5950ドルを上限とする控除対象の養子縁組費用額となります。
インフレーション調整の影響を受けない項目
法令により、過去にインフレのために調整された特定の項目は、今は調整されません。
2023年度の個人控除は2022年度と同様に0のままですが、この個人控除の廃止は税制改革法案（Tax Cuts and Jobs Act）の規定によるものです。
2023年の項目別控除（Itemized Deduction）については、税制改革法案（Tax Cuts and Jobs Act）により項目別控除の制限が撤廃されたため、2022年、2021年、2020年、2019年、2018年と同様、制限はありません。
American Opportunity and Lifetime Learning credits （生涯学習に対する税控除）の§25A(d)(2)に規定される生涯学習控除の減額を決定するために合算申告者が使用する修正調整後総所得額（MAGI）は、2020年12月31日以降に始まる課税年度についてはインフレ調整されません。修正調整後総所得額（MAGI）が8万ドル（合算申告の場合は16万ドル）を超える納税者に対しては生涯学習控除が段階的に廃止されます。
その他：IRS関連でのご注意！
IRSから通知や手紙が来た時に何の手も打たない（何の返答もしない）納税者様がいますが、これは最悪なケースとなります。IRSからの通知には必ず返答するようにしてください。
追加納税額をみて心配する納税者様からよくご相談を受けますが、まずは抗弁することをお勧めいたします。
また、最近ではIRS Agentと名乗り、E-Mailを受け取る方が多々おりますが、IRSはほとんど納税者に対してE-Mailはしません。（詐欺の可能性がございます。）
尾崎真由美会計事務所国際税務にも詳しく、迅速な対応で有名な当会計事務所は、アメリカ全域（ニューヨーク、バージニア、マサチューセッツ、ワシントンDC、メリーランド、フロリダ、ジョージア、アラバマ、ミシガン、オハイオ、ウィスコンシン、ミネソタ、ケンタッキー、テネシー、イリノイ、ルイジアナ、テキサス、コロラド、ネバダ、オレゴン、ワシントン、カリフォルニア、ハワイ他）及び日本、中国、カナダ、フランス他へ日本語にて、会計・経理代行サービスや税務コンサルティングなどを提供しています。
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