日系企業向け

税務調査のリスク対策

日系企業向け

日系企業のための税務調査のリスク対策

米国で事業を展開している日系企業の皆さま、こんな課題に直面していませんか？

「IRS（米国内国歳入庁）から税務調査の通知が届いたが、どのように対応すればよいのか分からない」

「税務調査が入る可能性を抑えるために、事前に準備すべき書類や手続きを知りたい」

「日本本社と米国法人間の取引に関して、IRSから指摘されないようにしたい」

米国の税務調査は、日本と比べて厳格かつ詳細なドキュメント管理が求められるため、適切な準備をしていないと、税務調査の対象となるリスクが高まります。

本記事では、米国で事業を展開する日系企業向けに、税務調査のリスクを回避するためのポイントをまとめます。

日系企業が直面する税務調査

日系企業の税務調査で、よくあるトラブル

税務調査が入る原因は企業によってさまざまですが、一般的には次のようなトラブルが多く見られます。

現金取引の多い業種は狙われやすい

売上・経費の申告ミスや不適切な経費計上、売上の過少申告は、税務調査の対象になりやすくなります。特に、現金取引の多い業種（飲食業、小売業など）は、IRSによる調査の頻度が高い傾向があります。また、多州で事業を展開している企業は、Sales Tax（消費税）やState Tax（州ごとの法人税）の計算ミスが指摘されやすいため、各州の税制を正しく理解することが重要です。

Transfer Pricingの適正管理ができていない

日本本社と米国法人間の取引が適正に行われていない場合、税務当局からProfit Shifting（利益移転）の指摘を受ける可能性があります。Transfer Pricing Documentation（適正な移転価格ポリシーを策定する文書）を準備しておかなければ、過少申告や過剰申告と判断され、追加税負担が発生するリスクがあります。

税務コンプライアンスの不備による罰則

FATCA（外国口座税務コンプライアンス法）やFBAR（外国銀行口座報告制度）に対応していない場合、高額の罰則が発生する可能性があります。さらに、税務申告の遅延や未申告による延滞税やペナルティも発生するリスクがあります。

税務調査時に求められる書類が準備できていない

IRSや州の税務当局は、調査の際に正確な会計帳簿や契約書、移転価格文書を要求します。これらの書類を適切に管理していないと調査期間が長引き、最悪の場合、追加税負担が発生する可能性があります。

日系企業の税務調査リスクヘッジ

税務調査リスクを回避するための基本対策

日頃から次のようなポイントを押さえて管理しておくことで、追徴課税や罰則などのリスクを抑えることができます。

事前にリスクを分析し適切な申告を行う

IRSの調査対象となるリスクを事前に分析し、適正な申告を行うことが重要です。特に、税務申告の精度を向上させるため、経費・売上の適正管理を徹底し、税務リスクを最小限に抑えることが求められます。

Transfer Pricingポリシーの策定

日本本社と米国法人間の取引について、適正な移転価格ポリシーを策定し、税務調査のリスクを低減します。適切な移転価格文書（Transfer Pricing Documentation）を準備し、税務当局からの指摘を回避することが不可欠です。

税務コンプライアンスの強化

FATCA・FBARの適正対応を支援し、米国外の銀行口座に関するコンプライアンスを強化します。また、州ごとのSales Tax、法人税の適正管理を行い、税務リスクを最小限に抑えることも重要です。

税務調査対応のための書類整理と記録管理

税務調査の際に必要な書類（財務諸表、契約書、税務申告書など）をクラウドシステムで適正に管理し、スムーズに対応できるようにしておくことが大切です。指摘されるリスクの高い取引を事前に特定し、適切なドキュメントを準備しておくことが推奨されます。

米国日系企業の税務調査でよくある解決事例

税務調査に間してよくご相談いただくケースをご紹介します。

ケース1：税務調査リスクの低減で追徴課税を回避

ある企業はIRSから税務調査の通知を受け取ったものの、対応方法が不明確で困っていました。この課題を解決するため、税務調査前に過去の申告内容を精査し、IRSが問題視しやすいポイントを明確化。財務記録と会計書類を適切に整理し、迅速に証拠を提出できるよう準備しました。その結果、税務調査のリスクを大幅に低減し、追加の調査や追徴課税を回避することに成功しました。

ケース2：移転価格ポリシーの適正化で税務指摘を回避

ある日系企業は日本本社と米国子会社間の取引価格が不適切だと指摘されるリスクを抱えていました。これに対応するため、移転価格ポリシーを明確に策定し、取引価格が市場価格に準じていることを示す文書を整備しました。その結果、移転価格に関する税務当局の指摘を回避し、安定した事業運営を確保しました。

ケース3：FBAR申告の適正化で罰則リスクを防止

ある納税者は米国外に保有する銀行口座に関する報告義務（FBAR）を怠り、罰則のリスクに直面していました。この問題を解決するため、専門的なサポートを受けて過年度の未申告分を洗い出し、FBAR申告を適正に行うことでコンプライアンスを強化しました。その結果、罰則のリスクを回避し、安心して資産管理ができる体制を整えました。

米国専門職サービス業の会計税務の救世主

米国での税務調査の対応や事前対策は､尾崎会計事務所にお任せ下さい

日系企業の税務戦略には、以下の点を踏まえた適切なプランニングが重要です。

IRSの税務調査リスクを回避するため、適正な税務申告と会計管理を行う

日本本社と米国法人間の移転価格を適正化し、税務当局からの指摘を防ぐ

FATCA・FBARを適正に対応し、税務コンプライアンスを強化する

税務調査に必要な書類を事前に整理し、スムーズに対応できるようにする

監査プロテクションを導入することで、何があっても万全の対策をする

尾崎会計事務所では、米国で事業を展開する日系企業の皆さまが、税務リスクを回避し、安定した経営を続けられるよう、会計税務・経営コンサルティングを提供しています。

「税務調査に備えた適切な管理体制を整えたい」「安心して米国でのビジネスを運営したい」とお考えの方は、ぜひ尾崎会計事務所の無料相談をご利用ください。専門家が貴社の状況に合わせた具体的なアドバイスを提供し、事業の成長をサポートいたします。

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国際税務にも詳しく、迅速な対応で有名な当会計事務所は、アメリカ全域（ニューヨーク、バージニア、マサチューセッツ、ワシントンDC、メリーランド、フロリダ、ジョージア、アラバマ、ミシガン、オハイオ、ウィスコンシン、ミネソタ、ケンタッキー、テネシー、イリノイ、ルイジアナ、テキサス、コロラド、ネバダ、オレゴン、ワシントン、カリフォルニア、ハワイ他）及び日本、中国、カナダ、フランス他へ日本語にて、会計・経理代行サービスや税務コンサルティングなどを提供しています。

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